퇴직금을 받기 전에 세금이 얼마나 나올지 궁금한 사람이라면, 퇴직소득세 계산기부터 열어보는 게 순서다. 다만 계산기가 숫자를 뱉어내기까지 거치는 과정이 근로소득세와는 많이 다르다. 퇴직소득세는 퇴직금을 한꺼번에 과세하면 누진세율 때문에 세 부담이 커지는 문제를 막기 위해, 퇴직금을 마치 1년치 연봉처럼 환산해서 세율을 적용하는 구조로 설계되어 있다. 이 글에서는 2026년 기준 퇴직소득세 계산 원리를 환산급여 공제와 근속연수 공제를 중심으로 정리하고, 실제 세액이 어떻게 산출되는지 단계별로 살펴본다.
퇴직소득세는 근속연수에 따라 공제액이 커지고, 환산급여 구간별 공제율이 달라지기 때문에 퇴직금 규모가 같아도 사람마다 세금이 크게 다를 수 있다. 예를 들어 퇴직급여 8,000만 원을 받는 경우에도 근속연수가 길면 실효세율이 1% 안팎에 그칠 수 있다. 반대로 근속연수가 짧으면 공제 효과가 작아져 상대적으로 높은 세율을 적용받는다. 따라서 내 퇴직금에서 실제로 떼이는 세금을 정확히 알려면 근속연수와 퇴직급여, 중간정산 여부까지 모두 고려해야 한다.
퇴직소득세 계산기, 입력값이 결과를 좌우한다
국세청 홈택스나 손택스에서 제공하는 퇴직소득세 계산기는 퇴직일이 2026년 1월 1일 이후인 경우에 사용할 수 있다. 계산기에 입사일과 퇴사일, 퇴직급여액을 입력하면 근속연수와 공제 항목이 자동으로 반영되어 예상 세액이 산출된다. 다만 입력값이 정확하지 않으면 결과도 달라지므로, 퇴직급여액에서 비과세 소득을 제외한 금액을 기준으로 입력해야 한다.
계산기를 쓰기 전에 알아둘 점은 근속연수 산정 방식이다. 재직 기간 중 1년 미만의 끝수는 모두 1년으로 올림 처리된다. 예를 들어 10년 3개월을 근무했다면 근속연수는 11년이 되고, 3년 1일만 근무해도 근속연수는 4년으로 계산된다. 이 올림 규칙 때문에 근속연수 공제가 1년분 더 늘어나고, 결과적으로 환산급여가 낮아져 세금이 줄어드는 효과가 있다.
계산기 사용 시 주의할 항목은 중간정산 내역이다. 중간정산을 받은 이력이 있다면 해당 내역을 반드시 입력해야 이중과세 조정이 이루어진다. 중간정산 시점과 최종 퇴직 시점에 따라 세액 계산이 달라질 수 있으므로, 회사 인사·급여 담당자에게 확인한 내용을 바탕으로 입력하는 것이 좋다.
근속연수공제부터 환산급여까지, 퇴직소득세 계산의 핵심 구조
퇴직소득세는 크게 다섯 단계를 거쳐 계산된다. 첫 단계는 퇴직소득금액을 확정하는 일이다. 퇴직급여액에서 법에서 정한 비과세 소득을 제외하면 퇴직소득금액이 된다. 일반적인 퇴직금은 대부분 과세 대상이지만, 일부 보상금 성격의 금액은 비과세로 처리될 수 있다.
다음 단계는 근속연수공제다. 근속연수가 길수록 공제 금액이 커지는 구조이며, 공제를 적용한 뒤 남은 금액을 다시 근속연수로 나누고 12를 곱해 환산급여를 산출한다. 이 과정을 거치는 이유는 퇴직금 전체에 누진세율을 적용하면 세금이 과도하게 커지기 때문에, 퇴직금을 연 단위 소득으로 환산해 세율을 낮추기 위함이다. 이후 환산급여공제를 적용하고, 최종적으로 기본세율을 곱한 뒤 지방소득세를 더하면 실제 원천징수되는 세액이 결정된다.
근속연수공제는 근속연수 구간별로 공제 한도가 다르게 적용된다. 아래 표는 근속연수에 따른 공제액을 정리한 것이다.
| 근속연수 | 공제액 계산 기준 |
|---|---|
| 10년 이하 | 근속연수 × 150만 원 |
| 10년 초과 | 1,500만 원 + (근속연수 - 10) × 250만 원 |
| 15년 초과 | 2,750만 원 + (근속연수 - 15) × 300만 원 |
| 20년 초과 | 4,250만 원 + (근속연수 - 20) × 350만 원 |
예를 들어 근속연수가 15년이라면 공제액은 1,500만 원에 (15-10) × 250만 원을 더한 2,750만 원이 된다. 근속연수가 길어질수록 공제액이 커지는 구조이므로, 같은 퇴직금을 받더라도 오래 근무한 사람일수록 세금 부담이 줄어든다.
환산급여공제 구간별 적용률과 실제 세액 산출 예시
환산급여가 산출되면 다음으로 환산급여공제를 적용한다. 환산급여공제는 구간별로 공제율이 다르게 설정되어 있다. 환산급여가 낮은 구간에서는 공제율이 높아 사실상 세금이 거의 발생하지 않지만, 환산급여가 높아질수록 공제율이 낮아지면서 실효세율이 올라간다.
| 환산급여 구간 | 공제액 계산 기준 |
|---|---|
| 800만 원 이하 | 공제율 100% |
| 800만 원 초과 ～ 7,000만 원 이하 | 800만 원 + (환산급여 - 800만 원) × 60% |
| 7,000만 원 초과 | 4,520만 원 + (환산급여 - 7,000만 원) × 45% |
예를 들어 퇴직급여 8,000만 원, 근속연수 15년인 경우를 가정해 보면, 근속연수공제 2,750만 원을 적용한 뒤 환산급여를 계산하면 약 4,200만 원이 된다. 여기에 환산급여공제 2,840만 원(800만 원 + (4,200만 원 - 800만 원) × 60%)을 적용하면 과세표준은 약 1,360만 원으로 줄어든다. 여기에 기본세율 6%를 적용하면 산출세액은 약 81.6만 원이며, 지방소득세 10%(약 10.2만 원)를 더하면 총 원천징수액은 약 112만 원이 된다. 퇴직급여 8,000만 원 대비 실효세율은 약 1.4% 수준이다.
이 계산 결과는 퇴직소득세가 일반 근로소득세와 달리 별도로 과세되는 분류과세 소득이라는 점을 보여준다. 퇴직소득은 근로소득이나 사업소득 등 다른 소득과 합산하지 않으므로, 퇴직소득세 계산기에 퇴직급여만 입력하면 된다. 다만 퇴직금을 IRP 계좌로 이전하는 경우에는 퇴직소득세 납부가 이연될 수 있고, 이후 연금으로 수령할 때 세금이 부과되는 방식이 달라질 수 있다.
퇴직소득세 계산 시 확인해야 할 조건과 주의사항
퇴직소득세 계산기를 사용할 때는 퇴직일이 2026년 1월 1일 이후인지 먼저 확인해야 한다. 퇴직일 이전에 해당하는 경우 적용 서식이 달라질 수 있으므로, 국세청에서 제공하는 계산기의 사용 조건을 충족하는지 확인하는 것이 우선이다. 또한 중간지급 퇴직급여가 있는 경우에는 중간지급 기산일과 퇴사일, 퇴직급여를 모두 입력해야 하며, 과세이연 여부도 함께 기재해야 정확한 세액이 산출된다.
퇴직소득세는 퇴직금을 장기간 근무에 대한 보상으로 보기 때문에 근속연수에 따라 공제를 적용한다. 같은 퇴직금을 받더라도 근속기간이 짧으면 세금 부담이 상대적으로 커질 수 있고, 근속기간이 길면 공제 효과가 커져 세금 부담이 줄어들 수 있다. 다만 실제 실수령액은 회사의 원천징수 처리 방식, 퇴직연금 수령 방식, 과세이연 여부에 따라 달라질 수 있으므로, 정확한 금액이 필요하다면 회사 인사·급여 담당자나 세무사, 금융기관 상담을 통해 확인하는 것이 좋다.
Q. 퇴직소득세 계산기에 다른 소득을 입력해야 하나요?
아니요. 퇴직소득은 분류과세 대상이라 근로소득, 사업소득 등 다른 소득과 합산하지 않고 별도로 세금을 계산합니다. 따라서 퇴직소득세 계산기에는 퇴직급여와 입사일, 퇴사일, 중간정산 내역만 입력하면 됩니다.
Q. 퇴직금을 IRP로 받으면 세금이 아예 없나요?
IRP 계좌로 이전하면 퇴직소득세 납부가 이연될 수 있습니다. 이후 연금으로 수령할 때 세금이 부과되는 방식이 달라지며, 중도에 전액 인출하면 이연된 세금이 한꺼번에 부과될 수 있습니다. 나이, 퇴직금 규모, 연금 수령 계획, 다른 소득 여부에 따라 결과가 달라지므로 신중하게 결정해야 합니다.
Q. 퇴직소득세 계산 결과는 회사 원천징수와 동일한가요?
계산기 결과는 입력값이 정확하다는 전제하에 예상 세액을 보여줍니다. 실제 원천징수액은 회사에서 발급하는 퇴직소득 원천징수영수증을 통해 최종 확인하는 것이 가장 정확합니다. 특히 중간정산 이력이 있으면 이중과세 조정이 적용되면서 세액이 달라질 수 있으므로 모든 내역을 빠짐없이 입력해야 합니다.